数百万美国人可能有权获得新冠疫情时期罚款的退税。以下是您需要了解的信息

(SeaPRwire) –   数十万美国公民可能有权获得在新冠疫情期间产生的罚款和利息费用的退税。

纳税人最终是否能获得这笔救济，将取决于正在进行的法律诉讼的结果。法官们在最近的一项裁决中，特别是在“Kwong诉美国”案中裁定，从2020年1月20日至2023年7月10日——即新冠疫情灾难宣告持续期间——再加上额外的60天，应自动顺延报税及缴税截止日期。

“根据法院的逻辑，在为期3年半的这一时期内，国税局（IRS）不应征收逾期申报或缴税的罚金，也不应对这些金额收取利息。”全国纳税人权益倡导官艾琳·M·柯林斯（Erin M. Collins）在最近的一篇博文中解释道。

柯林斯指出，预计司法部将对这一决定提出异议，法院程序可能需要数年时间才能解决。但如果该判决得以维持，那些在此期间被征收过罚款的纳税人，只要在本月月底前采取行动以保留其资格，就可能获得相关退款。

由于国税局通常要求纳税人在申报表提交后三年内提出退税申请，因此美国人须在今年的7月10日前提交针对潜在新冠救济的退款申请。

以下是关于您是否符合条件以及如何申请潜在退款的相关信息。

如何判断自己是否具备资格？

据柯林斯介绍，符合条件的纳税人包括个人、小型企业、大型公司、遗产及信托机构等各类主体。

如果法院判决成立，任何在灾难宣告生效期间以及之后60天内因未能按时缴税或申报而遭受罚金的人，均有资格申请退款；同时，在此时间段内开始累计利息的纳税人也可能就此类扣除项目获得退款，还包括在此期间多付利息的人。此外，因延迟提交外国信息税务表格而被处罚的个人或实体也可能获得退款——这类表格用于报告国际资产、赠与或信托事宜。

纳税人可通过国税局网站创建账户查阅联邦所得税记录摘要，其中载明了税款支付情况以及相关罚金或利息明细。个人或商业账户可通过ID.me服务进行注册。

纳税人也可通过邮寄方式索取纸质版记录摘要，通常需等待五至十天送达。

一旦获取到记录摘要，柯林斯建议仔细检查是否存在任何罚金或利息收费条目，并核实相关日期是否落在法院认定的关键时段内——即2020年1月20日至2023年7月11日之间。

若属实，她认为：“纳税人可以考虑提起退款申请。”

退款申请的截止期限为何时？

一般情况下，纳税人需在报税表提交之日起三年内或税款实际缴纳之日起两年内提出退款请求。对于本次潜在的疫情期退款而言，大多数人的最后期限为2026年7月10日——即依据法院裁决顺延后的申报与缴款截止日期起算三年之后。

但柯林斯提醒称，部分纳税人可能享有更长的时间窗口。例如，若某位纳税人在2025年7月1日才支付了相应期间的罚金或利息，则其最晚可在2027年7月1日前提交申请——因为该日期晚于原定截止日（2026年7月10日）。

如何提交退款申请？

符合条件的纳税人应使用表格843《退款及减免请求书》来保障自身获得退款或减免的权利。

鉴于当前判决尚未最终确定，纳税人可在填写时注明此为“保护性申请”——柯林斯指出此类申请通常在法律争议导致潜在退款金额不确定时使用。她建议纳税人在表格中标明涉及的具体法律问题，例如：“依据Kwong案提出的保护性退款申请”。

多数情况下，每种税期和每种税种需分别提交独立表格；除非表格说明允许合并处理。

“您的申请必须明确说明其基于新冠疫情灾难救助期及Kwong案所体现的法律理由；同时还应指明具体的罚金、利息、税期及相关日期。”柯林斯写道。

保护性申请还可用于尚未支付的利息与罚金的减免请求。

与年度纳税申报不同，表格843须以纸质形式提交；柯林斯指出这一流程较为缓慢、难以追踪且不够便捷。

由于国税局不会确认是否收到此类申请，她建议纳税人通过挂号信邮寄表格——这样可提供邮寄与投递的法律证明，以防政府方面对文件位置产生争议。